政府收入何來？一文看清香港稅收及非稅收入種類｜財政預算案前瞻

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財政預算案下月公布，公眾或關注政府收入能否支撐開支。政府收入主要分為稅收與非稅收入兩大類，稅收包括直接稅（如利得稅、薪俸稅）和間接稅（如差餉、印花稅），非稅收入則涵蓋土地交易、罰款、公用事業收費等。以下根據財經事務及庫務局最新資料，整合香港主要收入來源及其徵收方式。

煙、酒、燃油稅

香港是自由港，對進口貨物並無徵收關稅。但有數類在香港使用的貨品，不論是從外地輸入或在本港製造均須課稅。這些應課稅品是煙草、酒精濃度多於30%的酒類、甲醇、飛機燃油、汽油以及輕質柴油。所有輸入、輸出、製造或儲存這些貨品的商戶，均須領有牌照。

差餉

差餉是根據房地產物業的應課差餉租值按指定百分率而徵收的。應課差餉租值是物業在指定估價依據日期當天估計可得的全年市值租金。應課差餉租值會於每年全面重估時更新，以反映市值租金水平的變動。現時所有非住宅物業和應課差餉租值為55萬元或以下的住宅物業的差餉徵收率為5%。應課差餉租值超過55萬元的住宅物業，首55萬元應課差餉租值按現時的5%徵收，其後25萬元應課差餉租值按8%徵收，超出80萬元應課差餉租值的部分按12%徵收。

地租

地租是在新政府租契的批租年期內或無續期權的政府租契的續期年期內須繳納的租金。這項租金每年按物業的應課差餉租值的3%徵收，並隨應課差餉租值的變動而調整。

博彩稅

博彩稅是向賽馬博彩的投注所得的毛利、六合彩收益，以及合法足球及籃球博彩的投注所得的毛利徵收的稅項。本地賽事的賽馬博彩稅按毛利以72.5%至75%的累進稅率收稅，越洋轉播海外賽事的賽馬博彩稅則按毛利以劃一72.5% 的稅率收稅；六合彩稅率為收益的25%；而足球、籃球博彩稅率則為毛利的50%。此外，政府亦就截至2028年3月底的5年徵收每年24億元的「額外足球博彩稅」。

酒店房租稅

酒店房租稅是對酒店或賓館的房租徵收的稅項，由2025年起稅率為房租的3%。 

遺產稅

遺產稅是就身故者在本港遺下的財產徵收的稅項。自2006年2月1 1日開始，香港已取消遺產稅，在該天或之後去世的人士的遺產無須繳付遺產稅。

印花稅

涉及不動產轉讓、租約及股份轉讓的各類文件，均須繳納印花稅，如物業及股票印花稅。

利得稅

利得稅是向在本港經營行業、專業或業務而獲得於 香港產生或得自香港的利潤的公司所徵收的稅項。由2018/19的課稅年度起，非法團業務的首200萬元利潤按7.5%的稅率繳納利得稅，其後的利潤則按15%徵稅，而法團的利潤則相 應按8.25%及16.5%的稅率繳納。應評稅利潤是按課稅年度內有關會計年度所賺取的利潤計算。由法團支付的股息無須預扣稅款，而從法團收取的股息亦可獲豁免繳稅。

薪俸稅

薪俸稅是就於香港產生或得自本港的入息徵收的稅項。薪俸稅按累進的稅率計算，減去扣除及免稅額後的入息，每五萬元的稅階(由2018/19課稅年度開始)分別徵收2 %至17%不等的稅款，但稅款總額不得超過未減去免稅額前的入息(入息淨額)以標準税率計算的稅款。截至2023/24課稅年度，薪俸稅標準税率為 15%。由2024/25課稅年度開始，以標準税率計算稅款時，首500萬元的入息淨額繼續以15%的税率計算，超過500萬元的入息淨額部分則以16%的税率計算。

物業稅

物業稅是向本港土地業權人及樓宇業主徵收的稅項，稅額是按租金收入減去 20%的修葺及支出免稅額後，再以標準稅率15%計算。在本港營業的法團，其名下物業均獲豁免物業稅，但來自物業的利潤，則須繳納利得稅。

其他收入

政府的其他收入來自汽車首次登記稅、飛機乘客離境稅、罰款、沒收及罰金、專利稅及特權稅、從物業、投資及土地交易所得的收益，以及政府公用事業。此外，部分收入來自提供各類貨物與服務的收費。

資料來源：財經事務及庫務局